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Cómo declarar a hacienda las indemnizaciones por ERE
Abril 27, 2011Durante el ejercicio 2.008, y como consecuencia de la actual situación económica del paÃs, se realizaron multitud de Expedientes de Regulación de Empleo (ERE) que han afectado a muchos de trabajadores, y ahora toca rendir cuentas con la Agencia Tributraria
La indemnización por despido estará exenta de declarar en la renta hasta el menor de los siguientes lÃmites:
- 20 dÃas de salario por año trabajado
- 12 mensualidades
La parte de la indemnización que supere el lÃmite exento se declará en la renta de modo distinto según la formula de pago y quien lo cobre:
- En las indemnizaciones que se cobran en un pago único hay que descontar el lÃmite exento. El resto se integra junto a las demás rentas del trabajo, pero disfruta de una reducción del 40%, si el periodo de generación de los rendimientos es superior a 2 años.
- Las indemnizaciones que se cobran en varios plazos directamente de la empresa están libres del IRPF hasta el lÃmite exento. El exceso tributa como renta del trabajo, según cual sea el plazo pactado: si se ha fraccionado el pago como máximo en la mitad de años de trabajo, tiene una reducción del 40%; si se ha fraccionado en más años, entonces no tiene reducción.
- Las indemnizaciones cobradas en varios plazos de un contrato de seguro están libres del IRPF hasta el lÃmite exento; el resto tributa a hacienda como rendimiento de trabajo.
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Novedades para el ejercicio 2.009
Junio 11, 2010Desde el 8 de marzo de 2.009 se eleva a 45 dÃas de salario por año (con el máximo de 42 mensualidades), para la exención, es decir, para que la indemnización percibia por el trabajador que ha sufrido un despido por Expediente de Regulación de Empleo (E.R.E.) no tribute.
La anterior legislación fijaba en 20 dÃas por año, con un máximo de 12 mensaualidades.
El despido debe ser tramitado como colectivo por el artÃculo 51 del Estatuto de los Trabajadores (E.T.) o consecuencia de haberse producido las causas previstas en el artÃculo 52 del E.T. y siempre originados por causas económicas, técnicas, organizativas, de producción o de fuerza mayor.
Hasta la aprobación de esta medida, dichas rentas tendran la consideración de Rendimiento del Trabajo y consecuentemente sujetas a retención. Al aumentar el lÃmite de la parte exenta con efectos retroactivos, deberán reintegrarse al perceptor de la indemnización las retenciones practicadas sobre dichas rentas, pudiendo realizarse mediante regularización por el propio trabajador en esta Campaña de Renta.
Para ello consignar en la declaración de 2.009 la parte de indemnización sujeta a gravamen de acuerdo con la nueva normativa (aplicando los anterioes lÃmites de exención) y en la casilla de retenciones, el importe realmente soportado.
Se recomienda a aquellos contribuyentes afectados por esta nueva regulación que no estuvieran obligados a declarar, la presentación de la declaración declarando las retenciones soportadas para asà obtener la devolución de las mismas.
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Errores en los borradores del IRPF-2009
Mayo 3, 2010Los borradores de la renta para la campaña del 2009, contienen numerosos errores y omisiones. Todo contribuyente ha de saber que si aceptamos el borrador de la renta que contiene errores u omisiones, la responsabilidad es del contribuyente. Confirmar un borrador de la renta con errores u omisiones puede acarrear sustanciosas multas.
Para la presente campaña de 2009,los borradores confirmables omiten (por diferentes causas) las siguientes omisiones de ingresos y de reducciones, deducciones y circunstancias que deben ser revisadas:
- Matrimonios o separaciones producidos durante 2009
- Importe de las pensiones compensatorias a ex cónyuge y anualidades por alimentos a los hijos comunes.
- Nacimientos y adopciones en 2009, salvo que haya obtenido el “DAMA” (deducción por maternidad anticipada) y el “CUNA” (nacimientos desde julio 2007) apareciendo como “pendiente de rectificar”.
- Desajustes en el importe global de la deducción por maternidad.
- Retroacción a 2009 de los beneficios fiscales de la minusvalÃa aunque fuera concedida en 2010, si se solicitó la valoración médica en 2009. Igual sucede con el aumento del grado de minusvalÃa solicitada en 2009.
- Fallecimiento de uno de los cónyuges.
- Fallecimiento de ascendiente o descendiente.
- Cuotas sindicales y colegios profesionales.
- Gastos de defensa juridica de los trabajadores.
- Omisión de los salarios pendientes de pago adelantados por el FOGASA, motivados por declaración de insolvencia en los Juzgados de lo Social, suspensión de pagos, quiebra, concurso de acreedores y fuerza mayor.
- Omisión de las subvenciones sujetas y no exentas para adquisición de vivienda habitual (como la Ayuda Estatal Directa a la Entrada)
- Omisión de las Ayudas del Plan 2000E para la adquisición de vehÃculo.
- Omisión de la perdida de valor del vehÃculo achatarrado para poder beneficiarse de las Ayuda del Plan 2000E para la adquisición de vehÃculo.
- Omisión de las subvenciones sujetas y no exentas inferiores a los 3.000 euros.
- Omisión de la deducción por vivienda habitual comprada por ambos cónyuges y el préstamo hipotecario figura al 50%, pero en los datos catastrales consta la titularidad a uno solo (100%).
- Error en la deducción por vivienda habitual si cambia de banco la hipoteca. En el borrador aparece la cuantÃa referida a la “cancelación total ” del préstamo antiguo. No aparecen datos de la nueva entidad acreedora, ni el importe del nuevo préstamo.
- Indebida suma como renta imputada de garajes y anexos que se compraron conjuntamente con la vivienda habitual, que no tributan.
- El importe de seguros de incendios de vivienda y de vida exigidos al formalizar hipoteca de la vivienda habitual.
- Compensación de porcentajes incrementados de deducción por vivienda, siempre que cumplan los requisitos de financiación y conste la fecha de compra antes del 20/1/2006.
- Deducción del pago hipoteca de vivienda habitual del ex cónyuge e hijos.
- Deducción en las cuentas vivienda.
- Deducción de los pagos mientras está en construcción la futura vivienda habitual.
- Deducción por alquiler de vivienda.
- Donaciones deducibles (solo aparecen si existen certificados).
- Revisión de las deducciones autonómicas. Solo aparecen si hay terceros obligados a suministrar los datos y estos son indubitables para el cálculo.
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Venta de la Vivienda Habitual
Abril 10, 2010Abordamos hoy la tributación de la venta de la vivienda habitual, ya que requiere de un estudio especéfico, dada la vinculación directa con la declaracion de la renta del contribuyente.
En primer lugar debemos atender a los requisitos que debe reunir la vivienda para que desde un punto de vista fiscal se considere habitual, no bastando con que el contribuyente se deduzca por ella: la edificación que constituya su residencia durante un plazo continuado de, al menos, tres años.
Es decir, si se vendiera la edificación antes de que hayan transcurrido tres años desde que se adquirió, no tiene la condición de vivienda habitual, y por tanto la ganancia patrimonial obtenida tributarÃa por la forma habitual de los inmuebles, sin gozar de los beneficios fiscales especiales.
Por otro lado, para que la vivienda adquirida constituya la residencia habitual del contribuyente, es preciso que sea habitada de manera efectiva y con carácter permanente por el propio contribuyente, en un plazo de doce meses, contados a partir de la fecha de adquisición.
Si se cumplen estos requisitos, la ganancia patrimonial obtenida por la venta del inmueble, puede resultar exenta, que no tributara, cuando el importe total obtenido por la venta se reinvierta en la compra de otra vivienda habitual.
Para el cálculo de la reinversión, además operan las cantidades del préstamo hipotecario, pendientes de amortizar. Si éstas existieran, se deben restar del importe obtenido en la venta.
No debe tener una cronologÃa diferenciada el negocio jurÃdico, es decir, no se debe vender primero la vivienda habitual y posteriormente adquirir la nueva, si no que debe mediar un plazo máximo de dos años. Para este ejercicio 2.008, como novedad, este plazo se ha ampliado para viviendas adquiridas en los ejercicios 2.006 y 2.008, hasta el 2.010.
Ahora bien, para comenzar la deducción de la nueva vivienda se debe cubrir tanto el importe por el que el contribuyente se ha deducido en su anterior vivienda, esto es la vendida, como la ganancia patrimonial que no tributará.
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Disponible borrador para la declaracion de 2009
Abril 5, 2010A partir del lunes 5 de abril y hasta el 23 de junio se puede solicitar el borrador de la renta para la declaración de 2009.
Esto podrá hacerse personándose en una oficina de la Agencia Tributaria, por teléfono (901 200 345 / 901 200 345) o via web (https://www.agenciatributaria.gob.es/)
Además, se podrá solicitar el borrador en las oficinas de las administraciones tributarias de las comunidades autónomas que hayan suscrito con la Agencia Tributaria estatal un convenio de colaboración para la implantación del sistema de ventanilla ùnica tributaria.
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Deduccion por obtencion de rendimientos de trabajo
Marzo 24, 2010
Los contribuyentes cuya base imponible sea inferior a 12.000 euros anuales que obtengan rendimientos del trabajo o rendimientos de actividades económicas se deducirán la siguiente cuantÃa:
a) cuando la base imponible sea igual o inferior a 8.000 euros anuales: 400 euros anuales.
b) cuando la base imponible este comprendida entre 8.000,01 y 12.000 euros anuales: 400 euros menos el resultado de multiplicar por 0,1 la diferencia entre la base imponible y 8.000 euros anuales.
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